Условия применения Упрощенки

 

СНР упрощенной декларации и СНР розничного налога планирует объединить в единый формат упрощенной декларации с 2026 года в рамках нового Налогового кодекса.

 

В настоящее время действующая система упрощенной декларации предусматривает годовой доход до 180 млн тенге, численность работников до 30 человек и ставку 3%. Также существует СНР розничного налога, который охватывает бизнес с оборотом до 2,4 млрд тенге в год, без ограничений по численности сотрудников и с возможностью снизить ставку 4% в два раза решением Маслихатов.

 

Теперь эти 2 режима объединяют, и с 2026 года:

•             Предельный доход на СНР 600 000 МРП (примерно 2,4 млрд. тенге в год)

•             Ставка налога 4% (при этом в каждом регионе Маслихаты могут снижать или повышать ставки на 50%)

•             Ограничение по количеству работников на СНР не будет

•             Работа возможна только с розницей (конечному потребителю)

•             Ограничение по видам деятельности

 

В случае, если доход от реализации предпринимателя превышает 100 млн тенге в год, предусмотрена возможность уменьшения облагаемого дохода на сумму ФОТ (фонд оплаты труда)

1. Режим для самозанятых

Перейти могут те, кто до 2026 года работал на:
— патенте;
— СНР через мобильное приложение.

Самозанятые работают без ИП.

Как перейти:
• сняться с учёта как ИП с 1 января;
• либо дождаться автоматического снятия 1 марта.

Режим начинает действовать с момента первого чека в приложении.

2. Новая упрощённая декларация
Для тех, кто был на розничном налоге или старой «упрощёнке».
Условия: порог 600 000 МРП, ставка 4% (можно снизить до 2% или поднять до 6%).

Срок перехода:
 подать уведомление с 1 января по 28 февраля 2026 года.

3. КФХ
Переход — автоматический. Для них действует отдельный режим.

 

 

 

Касательно освобождения от бухгалтерского учета

 

Предприниматели малого бизнеса выразили опасения, что внедрение Национального каталога товаров (НКТ) потребует от них вести полноценный бухгалтерский учет, от которого они были освобождены.

В КГД разъяснили следующее:

Освобождение от бухгалтерского учета не освобождает от обязанности иметь первичные документы, подтверждающие приобретение товаров.

НКТ в меньшей степени коснется магазинов у дома, так как товар должен дойти до них уже маркированным.

Освобождение от бухучета для упрощенцев до 500 млн тенге оборота остается в силе.

 

Применение вычетов и электронных сервисов

 

В Налоговом кодексе указано, что сведения о дате начала или дате прекращения применения налогоплательщиком СНР на основе УД размещаются на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее трех рабочих дней до соответствующих даты начала или даты прекращения применения такого специального налогового режима.

 

Какими будут гарантии для покупателя во время его будущих налоговых проверок по его вычетам, если на момент совершения сделки он действовал исходя из имеющейся информации, что имеет право на вычет?

 

 

Так, к 1 января 2026 года будет запущен открытый сервис, где по ИИН/БИН можно будет проверить режим налогообложения контрагента. Работа по наладке всех информационных систем будет завершена к указанному сроку.

 

18 июля 2025 года принят новый Налоговый кодекс, который предусматривает ряд изменений по порядку постановки на регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС). Новый порядок вступит в силу с 1 января 2026 года.

Обязательной постановке на регистрационный учет плательщика НДС подлежат налогоплательщики, в течение календарного года оборот которых превышает предельный порог оборота.

С 2026 года предельный порог оборота составляет 10 000 МРП, т.е. 43 250 000 (МРП 2026г. - 4325 тенге).

 

Такой порог для постановки на учет по НДС установлен только для налогоплательщиков, применяющих общеустановленный порядок налогообложения.